《社會保險費征繳暫行條例》提升和標準了社會保險金征收工作中，確保社會保險金準時全額派發，確保社會保險金的準時全額征繳，進而為保證 社保工資待遇派發出示強大的資產適用。

社會保險金征收暫行規定全篇與講解

【發文字號】：中華人民共和國國務院令第259號
【實行時間】：19990122
【信息內容來源于】：國務院辦公廳

文件目錄

• 第一章 總 則
• 第二章 征收管理方法
• 第三章 監督管理
• 第四章 罰 則
• 第五章 附 則
• 政策措施
• 有關話題討論

第一章　總　則

第一條　為了更好地提升和標準社會保險金征收工作中，確保社會保險金的派發，制訂本規章。

第二條　基本上養老保險金、基本上醫保費、失業保險費（下列通稱社會保險金）的征繳、交納，可用本規章。
本規章所稱交費企業、交費本人，就是指按照相關法律法規、行政規章和國務院辦公廳的要求，理應交納社會保險金的企業和本人。

第三條　基本上養老保險金的征收范疇：國有制企業、城區團體企業、外國投資企業、城區私營企業企業和別的城區企業以及員工，推行企業化管理方法的機關事業單位以及員工。
基本上醫保費的征收范疇：國有制企業、城區團體企業、外國投資企業、城區私營企業企業和別的城區企業以及員工，黨政機關以及工作員，機關事業單位以及員工，民辦非企業企業以及員工，社團組織以及工作人員。
失業保險費的征收范疇：國有制企業、城區團體企業、外國投資企業、城區私營企業企業和別的城區企業以及員工，機關事業單位以及員工。
省、自治州、市轄區市人民政府依據本地具體情況，能夠要求將城區個體戶列入基本上社會養老保險、基本上醫保的范疇，并能夠要求將社團組織以及工作人員、民辦非企業企業以及員工及其有雇傭工人的城區個體戶以及雇傭工人列入失業險的范疇。
社會保險金的費基、利率按照相關法律法規、行政規章和國務院辦公廳的要求實行。

第四條　交費企業、交費本人理應準時全額交納社會保險金。
征收的社會保險金列入社保股票基金，專款專用，一切企業和本人不可侵吞。

第五條　國務院辦公廳社會保障行政機關承擔全國各地的社會保險金征收管理方法和監督管理工作中。縣級以上地區各個市人民政府社會保障行政機關承擔主管機關內的社會保險金征收管理方法和監督管理工作中。

第六條　社會保險金推行三項社會保險金集中化、統一征繳。社會保險金的征繳組織由省、自治州、市轄區市人民政府要求，能夠由稅務局征繳，還可以由社會保障行政機關依照國務院規定開設的社保經辦人員組織（下稱社保經辦人員組織）征繳。

第二章　征收管理方法

第七條　交費企業務必向本地社保經辦人員組織申請辦理社保備案，參與社保。
備案事宜包含：公司名稱、居所、運營地址、單位類型、法人代表或是責任人、開戶行賬戶及其國務院辦公廳社會保障行政機關要求的別的事宜。

第八條　企業在申請辦理注冊登記時，同歩申請辦理社保備案。
前述要求之外的交費企業理應自創立之日起30日內，向本地社保經辦人員組織申辦社保備案。

第九條　交費企業的社保備案事宜產生變動或是交費企業依規停止的，理應自變動或是停止之日起30日內，到社保經辦人員組織申請辦理變動或是銷戶社保登記。

第十條　交費企業務必按月向社保經辦人員組織申請應交納的社會保險金金額，經社保經辦人員組織核準后，在要求的期內交納社會保險金。
交費企業不按照規定申請應交納的社會保險金金額的，由社保經辦人員組織暫按該企業上月交費金額的百分一百一十明確應交金額；沒有上月交費金額的，由社保經辦人員組織暫按該企業的經營狀況、員工總數等相關狀況明確應交金額。交費企業補領申請辦理手續并按核準金額交納社會保險金后，由社保經辦人員組織依照要求清算。

第十一條　省、自治州、市轄區市人民政府要求由稅務局征繳社會保險金的，社保經辦人員組織理應立即向稅務局出示交費企業社保備案、工商變更、銷戶備案及其交費申請的狀況。

第十二條　交費企業和交費本人理應以貸幣方式全額的交納社會保險金。
交費本人理應交納的社會保險金，由所屬單位從其自己薪水中代收代繳。
社會保險金不可免減。

第十三條　交費企業未按照規定交納和代收代繳社會保險金的，由社會保障行政機關或是稅務局勒令時限交納；貸款逾期仍不交納的，除補交未交金額外，從未交之日起，按日另收千分之二的稅款滯納金。稅款滯納金劃入社保股票基金。

第十四條　征繳的社會保險金存進行政機關在國有制銀行業設立的社會保障部股票基金財政局專用存款賬戶。
社保股票基金依照不一樣保險險種的綜合范疇，各自創建基本上社會養老保險股票基金、基本上醫保股票基金、失業險股票基金。各類社保股票基金各自獨立結轉。
社保股票基金不計入繳稅、費。

第十五條　省、自治州、市轄區市人民政府要求由稅務局征繳社會保險金的，稅務局理應立即向社保經辦人員組織出示交費企業和交費本人的交費狀況；社保經辦人員組織理應將相關狀況歸納，報社會保障行政機關。

第十六條　社保經辦人員組織理應創建交費紀錄，在其中基本上社會養老保險、基本上醫保并理應依照要求紀錄個人帳戶。社保經辦人員組織承擔儲存交費紀錄，并確保其詳細、安全性。社保經辦人員組織理應最少每一年向交費本人推送一次基本上社會養老保險、基本上醫保個人帳戶通知書。
交費企業、交費本人有權利依照要求查看交費紀錄。

第三章　監督管理

第十七條　交費企業理應每一年向本企業員工發布本企業全年度社會保險金交納狀況，接納員工監管。
社保經辦人員組織理應按時向社會發展公示社會保險金征繳狀況，接納社會監督。

第十八條　依照省、自治州、市轄區市人民政府有關社會保險金征收組織的要求，社會保障行政機關或是稅務局依規對企業交費狀況開展查驗時，被查驗的企業理應出示與交納社會保險金相關的用工狀況、工資條、財務報告等材料，屬實反映情況，不可回絕查驗，不可虛報、謊報。社會保障行政機關或是稅務局能夠紀錄、音頻、錄影、拍照和拷貝相關材料；可是，理應為交費企業保密性。
社會保障行政機關、稅務局的工作員在履行前述所列權力時，理應提供擾亂公共秩序有效證件。

第十九條　社會保障行政機關或是稅務局調研社會保險金征收違反規定案子時，相關部門、企業理應給與適用、幫助。

第二十條　社保經辦人員組織受社會保障行政機關的授權委托，能夠開展與社會保險金征收相關的查驗、調研工作中。

第二十一條　一切機構和本人對相關社會保險金征收的違紀行為，有權利檢舉。社會保障行政機關或是稅務局對檢舉理應立即調研，依照要求解決，并為舉報者保密性。

第二十二條　社保股票基金推行收支兩條線管理方法，由行政機關依規開展監管。
審計部門依規對社保股票基金的收入支出狀況開展監管。

第四章　罰　則

第二十三條　交費企業未依照要求申請辦理社保備案、工商變更或是銷戶備案，或是未依照要求申請應交納的社會保險金金額的，由社會保障行政機關勒令時限糾正；情節惡劣的，對立即承擔的管理人員和別的立即責任人能夠處一千元之上5000元下列的處罰；劇情尤其比較嚴重的，對立即承擔的管理人員和別的立即責任人能夠處5000元之上10000元下列的處罰。

第二十四條　交費企業違背相關會計、財務會計、統計分析的法律法規、行政規章和相關法律法規要求，仿冒、偽造、有意摧毀相關帳簿、原材料，或是不設帳簿，導致社會保險金繳費基數沒法明確的，除按照相關法律法規、行政規章的要求給與行政許可、政紀處分、刑事處分外，按照本規章第十條的要求征收；延遲交納的，由社會保障行政機關或是稅務局按照第十三條的要求決策另收稅款滯納金，并對立即承擔的管理人員和別的立即責任人處5000元之上20000元下列的處罰。

第二十五條　交費企業和交費本人對社會保障行政機關或是稅務局的處理決定不服氣的，能夠依規申請辦理行政復議；對行政復議決策不服氣的，能夠依規提到起訴。

第二十六條　交費企業貸款逾期拒不交納社會保險金、稅款滯納金的，由社會保障行政機關或是稅務局申請辦理人民檢察院依規強制性征收。

第二十七條　社會保障行政機關、社保經辦人員組織或是稅務局的工作員瀆職犯罪、營私舞弊、玩忽職守，導致社會保險金外流的，由社會保障行政機關或是稅務局討回外流的社會保險金；構罪的，追究其刑事處罰；尚不構罪的，依規給與行政處分。

第二十八條　一切企業、本人侵吞社保股票基金的，討回被侵吞的社保股票基金；有非法所得的，收走非法所得，劃入社保股票基金；構罪的，追究其刑事處罰；尚不構罪的，對立即承擔的管理人員和別的立即責任人依規給與行政處分。

第五章　附　則

第二十九條　省、自治州、市轄區市人民政府依據當地具體情況，能夠決策本規章適用主管機關內工傷險費和生育保險費的征繳、交納。

第三十條　稅務局、社保經辦人員組織征繳社會保險金，不可從社保股票基金中獲取一切花費，所需經費預算納入費用預算，由財政局撥款。

第三十一條　本規章自公布之日起實施。

政策措施

施行實際意義

第一，《社會保險費征繳暫行條例》的施行為社會保險金的征收出示了法律規定。創建合適我國基本國情的社會保障部規章制度，確保員工年邁、生病、下崗時的基本上日常生活，是社會主義社會銷售市場經濟結構的本質規定，也是推動國有制企業改革創新的關鍵對策。黨的十五大匯報明確提出，創建社會保障部管理體系，推行社會統籌與私人帳戶緊密結合的養老服務、醫保規章制度，健全失業險和社會救濟規章制度，出示最基本上的社會保障部。

第二，《社會保險費征繳暫行條例》的公布執行為擴張社保涉及面，平衡企業壓力出示了法律規定。社保覆蓋面積越廣，分散化風險性的工作能力就越強。現階段在我國社保還遠沒有做到全覆蓋的水平。以進行最開始、較為完善的基本上社會養老保險為例子，到1997年底，除國有制企業參與率較高外，僅有53%的團體企業和32%的別的所有制性質企業參與了基本上社會養老保險，推行企業化管理方法的機關事業單位大部分也沒有參與進去。這就造成退休職工多、壓力較為重的國有制企業在市場需求中處在缺點。《社會保險費征繳暫行條例》明文規定了基本上養老保險金、基本上醫保費和失業保險費的征收范疇，為擴張涉及面出示了法律規定。

第三，《社會保險費征繳暫行條例》的公布執行為準時全額派發養老保險金，保證 失業人員和國有制企業下崗工人基本上日常生活造就了標準。社保股票基金是社保規章制度可以一切正常運作的物質條件。

第四，《社會保險費征繳暫行條例》的公布執行為統一和標準各類社保股票基金征收工作中出示了確保。《社會保險費征繳暫行條例》要求，各類社會保險金由一個組織合拼統一征繳，更改了以往好幾個組織向企業收款，提升企業交費事務管理的錯亂局勢，緩解了企業的社會發展壓力，標準了社保經辦人員組織的收費標準個人行為。不難看出，《社會保險費征繳暫行條例》可以從側邊促進社會發展有關保險費用征收工作中的順利開展，讓社保工作中有章可循，既保證了社保工作中的順利開展，另外也加強了社會發展企業機關事業單位針對員工商業保險這一塊的觀念，讓每一位住戶都可以享有到商業保險產生的福利。殊不知，我國盡管頒布了這一個規章來推動工作中的順利開展，但相關部門在實行規章的另外應當將規章付諸行動，針對這些違反規定的企業機關事業單位，應當依規搞好懲罰工作中，而不可以由于其有益于社會經濟發展的發展趨勢而釋放壓力了規定。僅有企業機關事業單位本身社保觀念的提升，政府工作真實保證位，再加上住戶針對《社會保險費征繳暫行條例》推行狀況的監管，才可以真實促進社會保險金征收工作中的開展。

內容關鍵點

第一，有關三個商業保險的征收范疇。全新條文有關醫保、失業險和社會養老保險的征交納范疇擁有確立的要求：省、自治州、市轄區市人民政府應依據本地的具體，能夠要求將城區個體戶列入到三種商業保險的繳納社保范疇，而不應該采用一刀切的方式。針對個體戶，無論是本人運營，或是個體經濟，其個體戶顧主和其雇傭工人，都是有養老服務和診療的難題，正常情況下可將其列入養老服務和醫保的范疇，由于全國各地詳細情況不一樣，全國各地省部級政府部門有權利決策其列入難題。

第二，三個商業保險的繳費基數和利率要求。規章要求，城區企業和企業依照本企業職工薪酬的2%交納醫保和失業保險費，對地這一利率，現階段全國各地在實行中的要求不一致，規章要求，全國各地應立即開展修定地方性法規，應將全國各地的規章制度統一到中間的政策法規上去。對于繳費基數，因為全國各地的工資待遇相距，其繳費基數都不一樣。從規章中我們可以看得出，企業交費和本人交納的數量，三種商業保險大部分全是同樣的，全是本地上本年度平均收入，可是針對利率，各種各樣的占比相距非常大，全國各地應統一交納占比，那樣有益于明確社會保險金集中化、統一征收，有益于提升征收高效率，提升社保的管理方法。

有關話題討論

【問】社保繳費基數代表什么意思？
【答】（一）繳納社保企業交納基本上養老保險金的數量能夠為員工職工薪酬，還可以為本企業員工本人繳費工資總金額數量之和，但在全省市范疇內要統一為一種核準方法。
（二）繳納社保企業交納基本上醫保、失業險、工傷險、生育保險費的數量為員工職工薪酬，基本上醫保、失業險員工本人繳費基數為自己薪水，為便于征收能夠之上一本年度本人月平均收入為繳費基數。各個社保經辦人員組織要依照本通告的要求標準社保繳費基數核準工作中，要在標準的基本上，堅持不懈規范，進一步加強申請審批和日常核查工作中，維護保養眾多繳納社保工作人員的合法權利，保證 社會保險金的應收盡收。

【問】社會保險金包含什么？
【答】診療 、工傷事故、 下崗 、養老服務、 生孕。
1、診療：醫保指根據我國法律，依照強制社保標準基本上醫保費應由用人公司和員工本人準時全額交納。
2、工傷事故：工傷險，就是指員工工作中或在要求的特殊情況下，遭到意外事故或患職業危害造成臨時或永久性缺失勞動者工作能力及其身亡時，員工或其遺屬從我國和社會發展得到 化學物質協助的一種社保規章制度。
3、下崗：失業險就是指我國根據法律強制性推行的，由社會發展集中化創建股票基金，對因下崗而臨時終斷固定收入的員工出示化學物質協助的規章制度。它是社會保障部管理體系的關鍵構成部分，是社保的關鍵新項目之一。
4、養老服務：社會發展社會養老保險，全名社會發展養老金，即由社會發展統籌基金付款的養老退休金和個人帳戶養老保險金構成，是社會保障部規章制度的關鍵構成部分，是社保五大保險險種中最重要的保險險種之一。
5、生孕：生育險是我國根據法律，在職業婦女因生孕兒女而臨時終斷勞動者時由我國和社會發展立即給與生活保障和化學物質協助的一項社保規章制度。關鍵包含二項：一是生育保險；二是生孕診療工資待遇。

【問】社會保險金與社保稅的差別在哪兒？
【答】一、定義不一樣。
1、社會保險金：社會保障稅亦稱“社會發展確保稅”、“工資稅”。是以薪水、薪酬做為征稅對象，其稅金用以特殊社保新項目的一種特性較為獨特的稅款。經營者一般為顧主和員工，稅金由彼此一同分攤，但在一些狀況下也是有顧主單方面繳納的。
2、社保稅：社會保險金就是指在社保股票基金的籌資全過程之中，員工和顧主依照要求的金額和限期向社保監督機構交納的花費，它是社保股票基金的最關鍵來源于。
二、本人權利與義務不一樣。
1、社會保險金：清楚相匹配。
2、社保稅：模糊不清或是壓根不相匹配。
三、資金性質。
1、社會保險金：員工公共性儲備股票基金。
2、社保稅：政府部門財政局股票基金。
四、商業保險目標范疇。
1、社會保險金：替代性和真理性。
2、社保稅：一般性和大眾性。