企業分紅保險是給予離休的一筆福利,可是企業分紅保險是必須收企業分紅保險個人所得稅的,那麼企業分紅保險個人所得稅怎么計算呢？今日我就帶大家一起來掌握下！

企業分紅保險個人所得稅計算方式

由于分紅保險企業交費一部分如何處理，我國先前并沒有確立的要求，假如依照商業險的要求解決，就務必列入工資薪金所得繳稅，稅率毫無疑問要比獨立算拿出來按一個月工資納稅要高。但在操作過程中，經營者還要留意下列好多個難題的掌握：
1、分紅保險的測算應分成兩一部分，即個人所交納一部分應劃入到其當月收益中，企業交納一部分則應獨立稅率，一般狀況下與本人當月的工資薪金所得一部分稅率不一樣，且不會再扣減一切花費，即盡管將企業所交納分紅保險一部分獨立做為一個月薪酬，但由于在預估當月工資薪金所得收益個人所得稅時已充分考慮其生活扣減花費，在預估企業所繳分紅保險時不會再考慮到花費扣減難題，且獨立稅率，那樣通常企業所繳分紅保險一部分能夠 尋找一個比薪水更低的征收率，分紅保險的計算方式獨特的地方也取決于此。
2、企業按一季度、大半年或本年度交納企業交費的，在記稅時不可以平攤到隸屬月份，而應將其做為交費隸屬月份的獨立一個月薪水、薪酬，不扣減一切花費，依照稅率測算繳納個人所得稅，這一點，與大家現階段所實行的個人所得基本準則是同樣的，即本人獲得的工資薪金所得收益應于本人具體獲得時測算交納個人所得稅，針對本人一次性獲得本來很有可能歸屬于不一樣月份的工資薪金所得除政策法規有明文規定外，正常情況下都不允許開展平攤。
3、依據國稅發[2009]694號第五條要求，針對該通告下達前企業已按照規定對企業交費一部分依規繳納個人所得稅的，稅務局不會再出口退稅;企業未繳納企業交費一部分個人所得稅的，稅務局應時限勒令企業按下列方式測算繳納稅金：以每本年度未繳納企業交費一部分為應繳稅收入額，以當初每一個員工月均值工資額的稅率為隸屬期企業交費的稅率，歸納測算各本年度應繳納稅金。

企業分紅保險個人所得稅扣減規范

稅務總局文檔要求，本人依據相關法律法規現行政策要求繳納的分紅保險本人交費一部分，在沒有超出自己繳費工資記稅數量的4%規范內的一部分，暫從本人本期的應繳稅收入額中扣減。超出本通告第一條第一項和第二項要求的規范繳納的分紅保險企業交費和本人交費一部分，應劃入本人本期的薪水、薪酬個人所得，依規計稅個人所得稅。稅金由創建分紅保險的企業代收代繳，并向負責人稅務局申請解繳。企業分紅保險本人繳費工資記稅數量為自己上一本年度月平均收入。月平均收入按中國統計局要求納入職工薪酬統計分析的新項目測算。月平均收入超出員工工作中地所屬設區大城市上一本年度員工月平均收入300%之上的一部分，不記入本人繳費工資記稅數量。

企業分紅保險個人所得稅扣減測算參照實例

2021年1月測算個人所得稅時，甲企業數據信息以下：
（1）張三1月薪水、薪酬個人所得45000元，李四1月薪水12000元，王五1月薪水6000元。
（2）本人分紅保險扣減按員工自己本年度月工資額的2%規范測算，按月記入企業分紅保險個人帳戶。
（3）2018年各職員工資總金額：張三48000零元，李四132000元，王五60000元；本地2012年人均收入45000元。
測算以下：
1、分紅保險本人交費的抵扣額度為：45000÷12×300%×4%＝450（元）。
2、三人按自己2014年1月工資額的2%規范測算，記入員工企業分紅保險個人帳戶的扣減項為：
張三：45000×2%＝900（元），能夠 扣減450元，超出的450元不能扣減。
李四：12000×2%＝240（元），未超出扣減額度，能夠 按實扣減。
王五：6000×2%=120（元），未超出扣減額度，能夠 按實扣減。
3、測算三人個人所得稅：
張三：（45000－450－3500）×30%－2755＝9560（元）。
李四：（12000－240－3500）×20%－555＝1097（元）。
王五：（6000－120－3500）×10%－105＝133（元）。

企業分紅保險個人所得稅測算常見問題

1、分紅保險與薪水之和超出花費扣減規范一部分交稅
例：某企業員工老趙扣減可在個人所得稅前扣減的基本上社會養老保險、基本上醫保、失業險及其公積金等各新項目后的月薪水、薪酬個人所得1700元，分紅保險帳戶中本人一部分自主用本人稅后工資工薪階層交費一百元，企業交費400元。
2、企業分紅保險與別的各種商業保險的解決現行政策各有不同
企業交費從本期薪水、薪酬中“單獨”出去測算只可用企業以及員工依照《企業分紅保險試行辦法》的要求，在依規參與基本上社會養老保險的基本上，同意創建的填補社會養老保險。對本人別的各種商業險，依據《財政部國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的批復》（稅務總局[2005]94號）有關要求，企業為員工選購盈利性填補商業保險，應在申請辦理購買保險辦理手續時做為個人所得稅的“薪水、薪酬個人所得”新項目，按稅收法律要求交納個人所得稅，即：為員工創建商業服務填補商業保險時，企業交費一部分劃入本人當月工資薪金所得個人所得測算交納個人所得稅。
3、其他應付款企業交費一部分測算繳稅方式更為優化
《通知》第五條要求，本通告下達前，企業已按照規定對企業交費一部分依規繳納個人所得稅的，稅務局不會再出口退稅；企業未繳納企業交費一部分個人所得稅的，稅務局應時限勒令企業按下列方式測算繳納稅金：以每本年度未繳納企業交費一部分為應繳稅收入額，以當初每一個員工月均值工資額的稅率為隸屬期企業交費的稅率，歸納測算各本年度應繳納稅金。
4、企業分紅保險操作過程中必須留意的好多個現行政策難題
一是分紅保險額度不可以隨便擴張，應嚴格執行有關領域要求；
二是開設分紅保險方案的企業，推行全體人員全額的繳納清單申請規章制度；
三是企業交費不可以所屬本人的一部分，應退回早已繳納的個人所得稅；
四是企業交費超出規范一部分，不可以在企業企業所得稅前開展扣減。

內容拓展

一、分紅保險投資基金經營盈利的個人所得稅解決？
分紅保險投資基金經營利潤分配記入個人帳戶時，本人暫不交納個人所得稅。
總的來說，企業分紅保險個人所得稅測算相對性非常復雜，分多鐘狀況。在其中交納企業分紅保險和領到企業分紅保險的個人所得稅解決上不一樣的。針對交納企業分紅保險超出一定規范的額度，員工必須依照個稅稅率交納個人所得稅。分紅保險項目投資經營獲得的盈利，員工臨時無需交納個人所得稅。實際測算方法，還應當參照企業管理制度。

二、企業分紅保險離休領到時是不是要交個人所得稅？
企業分紅保險離休領到時必須交個人所得稅。企業分紅保險又被稱為企業退休養老金或顧主分紅保險。就是指在政府部門強制性執行的公共性養老保險金或我國養老金制度以外，企業在國家新政策的具體指導下，依據本身經濟實力和經濟發展情況同意創建的，為本企業員工出示一定水平離休收益確保的補償性養老金制度。

三、分紅保險可在預估個人所得稅前扣減嗎？
依據《國家財政部、國稅總局有關企業分紅保險職業年金個人所得稅相關難題的通告》（稅務總局〔2013〕103號）要求，自2014年1月1日起，本人依據相關法律法規現行政策要求繳納的分紅保險本人交費一部分，在沒有超出自己繳費工資記稅數量的4%規范內的一部分，暫從本人本期的應繳稅收入額中扣減。