“社保入稅”和“個稅抵扣”方針自發布以來，就成為企業注重的焦點。個人所得稅與社保基數并軌，金稅三期并庫，大數據監管晉級，信息同享、數據比對，企業的納稅信息將變得史無前例的通明，偷稅、偷稅等違法行為將無處躲藏。在剛過去的3月，西安首先執行社保入稅；鄭州展開個稅社保比對，違規企業承受相關部門依法處理，企業自行整改；企業若拒不整改，不交納相關款項，將直接被計入“黑名單”，28部委將對其實行32項聯合懲戒。兩地的行動，給那些認為“社保入稅”會無期限延緩的企業敲響了警鐘。關愛通研究院認為：“社保入稅”的落地是大勢所趨，企業不能存僥幸心理。面對當時局勢，企業急需做好以下兩點：

1. 按照相關要求，合規交納社保，自查并根絕危險做法；

2. 深化了解并合理運用員工福利方面的相關方針，在合規的前提下，優化薪酬福利體系，下降人力本錢。

依據國內最大的社保第三方專業組織51社保發布的《中國企業社保白皮書2018》，企業參保在險種掩蓋面和交納及時性上恪守程度較好，但在基數合規性上面對較大挑戰。調研顯現，社保險種全掩蓋的企業占比為93%，及時參保的企業占比為73%，但社保交納基數完全合規的企業僅為27%。 超七成企業社保交納基數未合規，這些企業使用的不合規的交納方式主要有3種：統一按最低下限基數交納，占31.7%；按企業內部自行分檔交納，占17.34%；按固定薪酬部分不算獎金交納，占15.78%。可見，企業不按員工實際薪酬交納社保的狀況很普遍，且約有三分之一的企業是按照最低下限基數交納的。不按員工實際薪酬交納社保是違法行為!《社會保險法》第六十條規則：“用人單位應當自行申報、準時足額交納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。員工應當交納的社會保險費由用人單位代扣代繳，用人單位應當按月將交納社會保險費的明細狀況奉告自己。”那怎樣才算是“足額”交納社會保險費呢？這就涉及到社保繳費基數問題。勞動部（勞社險中心函〔2006〕60號）第一條就對社保繳費基數作出了規則：“關于繳費基數的核定依據：1990年，國家統計局發布了《關于工資總額組成的規定》（國家統計局令第1號），之后相繼下發了一系列通知對有關薪酬總額統計做出了明確規則，每年各省區市統計局在勞動統計報表制度中對勞動報酬目標亦有詳細解說。這些文件都應作為核定社會保險繳費基數的依據。但凡國家統計局有關文件沒有明確規則不作為薪酬收入統計的項目，均應作為社會保險繳費基數。”我們再來看看《關于工資總額組成的規定》（國家統計局令第1號），該規則明確指出，“薪酬總額是指各單位在一守時期內直接支交給本單位全部員工的勞動報酬總額。薪酬總額的計算應以直接支交給員工的全部勞動報酬為依據。”

“薪酬總額由下列六個部分組成：（一）計時薪酬；（二）計件薪酬；（三）獎金；（四）補貼和補貼；（五）加班加點薪酬；（六）特殊狀況下支付的薪酬。”

可見，以現金方式發放（包含打到員工銀行卡里）的獎金、加班薪酬、補貼、補貼均應計入社保繳費基數。不繳少繳社保的企業，國家這樣懲戒！那么不繳少繳社保的企業，會受到怎樣的賞罰呢？《社會保險法》第八十六條規則：“用人單位未準時足額交納社會保險費的，由社會保險費征收組織責令期限交納或許補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不交納的，由有關行政部門處欠繳數額一倍以上三倍以下的罰款。”

被揭露告示企業（部分）在“社保入稅”的大局勢下，國家監管、懲治的力度只會更大。為了標準社保交納，沖擊社會保險范疇違法失信行為，國家發改委、人力資源社會保障部、稅務總局等28個部委聯合簽署了總局等28個部委聯合簽署了《關于對社會保險領域嚴重失信企業及其有關人員實施聯合懲戒的合作備忘錄》（下稱“備忘錄”），對社會保險范疇嚴峻失信企業及其有關人員施行32項聯合懲戒。以下九種景象的將被列入社保嚴峻失信、失范行為懲戒名單：

（一）用人單位未按相關規則參與社會保險且拒不整改的；

（二）用人單位未如實申報社會保險繳費基數且拒不整改的；

（三）應交納社會保險費卻拒不交納的；

（四）藏匿、轉移、侵占、挪用社會保險費款、基金或許違規出資運營的；

（五）以欺詐、假造證明資料或許其他手段參與、申報社會保險和騙取社會保險基金開銷或社會保險待遇的；

（六）非法獲取、出售或變相交易社會保險個人權益數據的；

（七）社會保險服務組織違背服務協議或相關規則的；

（八）拒絕協助社會保險行政部門、經辦組織對事故和問題進行調查核實的；拒絕承受或協助稅務部門對社會保險施行監督檢查，不如實提供與社會保險相關各項資料的；

（九）其他違背法律法規規則的。

一旦成了失信企業，將成為要點監督對象，這對企業的經營和發展將形成嚴峻的影響，因為被要點監督的企業，在財政補貼和社會保障資金支撐、政府采購、融資授信、企業認證、投標投標、重組上市等很多方面將會受到限制或制止。

注重社保合規，準時足額交納社保，及時自查，根絕危險做法，企業的可持續發展才干有保障。社保合規前提下，如何下降人力本錢？《中國企業社保白皮書2018》顯現，53%的企業人力本錢占總本錢比重在30%以上，16.27%的企業人力本錢占總本錢的比重高達50%以上！對于很多未足額交納社保的企業而言，要社保合規，無疑會添加人力本錢開銷，企業的壓力也會變得更重。那在合規的前提下，有沒有優化人力本錢的辦法呢？細心研究相關方針，就會發現，用好員工福利方面的相關方針，優化薪酬福利體系，能幫助企業有用下降人力本錢。

《企業所得稅法施行法令》中規則，企業發生的員工福利費開銷，不超越薪酬薪金總額14%的部分，準予扣除。而依據2018年中智咨詢&關愛通的聯合調研顯現，2018年企業的員工福利本錢占當年員工薪酬總額的平均份額僅為8.3%，遠低于14%，這說明許多企業并未充分用足福利這個東西。 經過合理調整薪酬全體報答體系，在合規的前提下將部分薪酬調整到福利中，可以幫助企業有用下降人力本錢開銷。對員工而言，由于稅后可支配收入添加，只需企業能提供滿足豐富且優質的福利供給資源，其全體收入感知不降反升。在“社保入稅”的大趨勢下，關愛通研究院期望企業都能認識到社保合規的重要性，在合理優化薪酬福利體系的基礎上，準時足額交納社保，保證企業的可持續發展。