誤區(qū)一：

疫情期間，公司復(fù)工時為了預(yù)防新型冠狀病毒，一致購買的口罩，并發(fā)放員工要求上班必須佩戴，歸于“應(yīng)付員工薪酬-福利費”的領(lǐng)域。

糾正：以上了解是過錯的，應(yīng)歸于企業(yè)實踐產(chǎn)生的合理的勞動維護開銷，答應(yīng)企業(yè)所得稅前扣除。若是取得增值稅專用發(fā)票，也答應(yīng)抵扣增值稅。

參閱：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<公司所得稅稅前扣除辦法>的通知》（國稅發(fā)[2000]084號）：第十五條 交稅人實踐產(chǎn)生的合理的勞動維護開銷，能夠扣除。

第五十四條勞動維護開銷是指確因工作需求為雇員裝備或提供工作服，手套，安全維護用品，防暑降溫用品等所產(chǎn)生的開銷。

誤區(qū)二：

疫情期間，咱們購買了一批口罩，通過紅十字會捐獻給災(zāi)區(qū)，因為購買口罩的時分取得的是普通發(fā)票，沒有抵扣增值稅，因而對外捐獻的時分就不用視同出售交納增值稅了。

糾正：以上了解是過錯的，雖然是歸于公益性捐獻，但是增值稅也要視同出售交納增值稅，當(dāng)然特別情形下符合條件的免征增值稅比方：捐獻給方針脫貧區(qū)域的單位和個人，免征增值稅。

參閱：

1.依據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文附件1第十四條規(guī)則；

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)則，單位或許個體工商戶的下列行為，視同出售貨品：

3.《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第55號）第一條規(guī)則。

誤區(qū)三：

疫情期間，咱們上班了，為了預(yù)防新型冠狀病毒，咱們給上班的員工發(fā)放口罩補助，讓員工自己購買，這部分補助免征個人所得稅。

糾正：以上了解是過錯的，企業(yè)以該項名義向員工的發(fā)放的各項口罩補助等，均應(yīng)并入當(dāng)期薪酬薪水交納個人所得稅。

參閱：依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》規(guī)則，薪酬薪水所得，是指個人因任職或許受雇而取得的薪酬、薪水、獎金、年終加薪、勞動分紅、補助、補助以及與任職或許受雇有關(guān)的其他所得。

誤區(qū)四：

疫情期間，咱們是一家經(jīng)銷口罩等衛(wèi)生防護用品的公司，因為庫房保管人員責(zé)任，最近導(dǎo)致庫房中大量口罩丟掉，這部分丟失歸于正常丟失，進項稅額并不需求轉(zhuǎn)出。

糾正：以上了解是過錯的，非正常丟失是正列舉的，只要2種原因形成的6種狀況：因辦理不善形成貨品被盜、丟掉、霉?fàn)€變質(zhì)；因違反法律法規(guī)形成貨品或許不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除。

因而你公司被盜引起的丟失歸于非正常丟失，進項稅額需求轉(zhuǎn)出。

參閱：《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條、第二十八條規(guī)則。

誤區(qū)五：

疫情期間，咱們出產(chǎn)企業(yè)出產(chǎn)的一批次口罩因為問題原因報廢，這部分丟失會計人員能夠直接計入丟失并在當(dāng)年度企業(yè)所得稅前扣除，無需任何材料備存?zhèn)錂z。

糾正：以上了解是過錯的，企業(yè)所得稅匯算清繳時需求填寫《財物丟失稅前扣除及交稅調(diào)整明細表》，同時相關(guān)材料由企業(yè)備存?zhèn)錂z。

參閱：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）第一條明確，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除財物丟失，僅需填寫企業(yè)所得稅年度交稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送財物丟失相關(guān)材料。相關(guān)材料由企業(yè)留存?zhèn)錂z。