企業(yè)安排員工外出旅行收到旅行社開具的發(fā)票時，應按員工所屬部門計入相應的會計科目核算，詳細的賬務處理該怎么做？

旅行社發(fā)票怎么做賬？

1、企業(yè)收到旅行社開具的發(fā)票，會計分錄為：

借：管理費用—員工福利費

貸：銀行存款

2、如果企業(yè)為旅行社，開具旅行費發(fā)票的分錄為：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

旅行費用能否稅前扣除？

先以獎金的方式將每個人的旅行費份額隨薪酬發(fā)放，個稅當然不能免(因為即使不做為獎金也是按規(guī)定需要交個稅的，所以并沒有產生個稅的差異)，然后安排集體旅行再各自按份額交錢。

按照現(xiàn)行準則、制度的要求，福利費已不需要做事先計提，而是實際發(fā)生的時候核算承認費用，同時核算應付員工薪酬科目，所以按福利費核算，賬務處理可認為：

借：管理費用—員工福利費等

貸：應付員工薪酬—福利費

借：應付員工薪酬-福利費

貸：庫存現(xiàn)金等

然后收員工的旅行費，再支付給旅行公司，這樣在薪酬總額的14%內就可以稅前扣除了。