說到企業(yè)福利的主要形式，我相信每個(gè)人都會說：節(jié)日福利、體檢福利、午餐補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼和各種商業(yè)保險(xiǎn)。但也許沒有人會認(rèn)為：商業(yè)保險(xiǎn)，實(shí)際上是企業(yè)最想要實(shí)施的福利！

根據(jù)福利調(diào)查報(bào)告，早在2016年，意外傷害保險(xiǎn)就是企業(yè)最想實(shí)施的福利，其次是門急診和住院保險(xiǎn)，第三是體檢福利，其次是我們一般意義上的節(jié)日福利、午餐福利和住房福利。企業(yè)最受歡迎的前三種福利形式是員工健康管理的重要組成部分。因此，事實(shí)上，企業(yè)早就發(fā)現(xiàn)做好員工健康管理對企業(yè)本身的重要性，其中商業(yè)保險(xiǎn)的作用對企業(yè)轉(zhuǎn)移經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)保障具有不可替代的意義。當(dāng)然，它也有助于企業(yè)吸收和留住人才，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力。因?yàn)樯虡I(yè)保險(xiǎn)不僅是企業(yè)最想實(shí)施的福利，也是員工最認(rèn)可的福利之一。急診和住院保險(xiǎn)是員工最認(rèn)可的福利之一。此外，意外傷害保險(xiǎn)和重大疾病保險(xiǎn)也在午餐福利和節(jié)日福利之前。這些研究結(jié)果表明，商業(yè)保險(xiǎn)不僅是企業(yè)最想實(shí)施的福利，也是員工最想實(shí)施的福利。

商業(yè)保險(xiǎn)的范圍是什么？和我們的醫(yī)療保險(xiǎn)有什么區(qū)別？

我相信下圖可以告訴你醫(yī)療保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)報(bào)銷的不同類別。

商業(yè)保險(xiǎn)

圖中起付線為個(gè)人支付部分（商業(yè)保險(xiǎn)可報(bào)銷），醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷是起付線后的一部分，屬于統(tǒng)籌支付（商業(yè)保險(xiǎn)不報(bào)銷）。起付線上還有自付部分和自付部分，已超出醫(yī)療保險(xiǎn)范圍（商業(yè)保險(xiǎn)/高端商業(yè)保險(xiǎn)可報(bào)銷）。最后，封頂線屬于當(dāng)?shù)鼗鸷蛡€(gè)人支付部分（商業(yè)保險(xiǎn)可報(bào)銷）。一般來說，除醫(yī)療保險(xiǎn)外，商業(yè)保險(xiǎn)的所有部分都可以報(bào)銷。當(dāng)然，商業(yè)保險(xiǎn)也分為不同的類型和內(nèi)容，因此需要根據(jù)具體的保險(xiǎn)項(xiàng)目和內(nèi)容最終確認(rèn)具體的報(bào)銷。

如果還不清楚，我們也可以看看目前的門急診收費(fèi)票據(jù)，了解不同的內(nèi)容意味著什么？

總額：總醫(yī)療費(fèi)用。

現(xiàn)金支付：直接使用現(xiàn)金支付的醫(yī)療費(fèi)用。

個(gè)人賬戶支付：從本人醫(yī)保賬戶中扣除的醫(yī)療費(fèi)用。

醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌支付：從公共統(tǒng)籌賬戶支付的醫(yī)療費(fèi)用。

附加支付：地方附加醫(yī)療基金支付的醫(yī)療費(fèi)用。

分類自負(fù)：在基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付的部分費(fèi)用中，被保險(xiǎn)人應(yīng)先按規(guī)定比例或差額支付現(xiàn)金自付費(fèi)用（乙類藥品）

自負(fù)：醫(yī)保結(jié)算范圍內(nèi)的醫(yī)療費(fèi)用，扣除分類自負(fù)費(fèi)用后，由個(gè)人按照醫(yī)保規(guī)定自負(fù)。

自費(fèi)：非基本醫(yī)療保險(xiǎn)的報(bào)銷范圍，醫(yī)療費(fèi)用（丙類藥品或自費(fèi)診療檢查項(xiàng)目）由被保險(xiǎn)人本人發(fā)生并由個(gè)人現(xiàn)金支付

當(dāng)年賬戶：支付門診、急診、院前急救、定點(diǎn)零售藥店購藥費(fèi)用。

多年來，賬戶：支付門診、急診（含院前急救）自負(fù)段的醫(yī)療費(fèi)用和附加基金支付后剩余部分的醫(yī)療費(fèi)用。

根據(jù)這些分析，我們可以看到商業(yè)保險(xiǎn)中的門急診和住院保險(xiǎn)對我們員工醫(yī)療保障的重要性。

此外，企業(yè)實(shí)施商業(yè)福利不僅是因?yàn)榭梢砸?guī)避一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)保障，還有相關(guān)的政策法規(guī)支持。

財(cái)稅200927號文：自2008年1月1日起，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照國家有關(guān)政策規(guī)定為在本企業(yè)工作或就業(yè)的全體員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除不超過職工工資總額5%的部分；超過的部分不予扣除。

財(cái)稅2018No.52：企業(yè)參加雇主責(zé)任保險(xiǎn)、公共責(zé)任保險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，允許在企業(yè)所得稅前扣除。

商業(yè)保險(xiǎn)

現(xiàn)在，還有誰不明白：商業(yè)保險(xiǎn)是企業(yè)最想實(shí)施福利的原因嗎？