作為人力資源，你知道中秋節(jié)福利是如何有效控制成本但符合規(guī)定的嗎？你知道如何開(kāi)具企業(yè)節(jié)日福利發(fā)票嗎？公司福利平臺(tái)收集整理了以下相關(guān)信息，希望能幫助大家。

據(jù)有關(guān)關(guān)機(jī)構(gòu)的調(diào)查，決定你們公司中秋節(jié)福利如何發(fā)行，發(fā)行好壞的因素有很多。預(yù)算的多少，上司的意見(jiàn)，員工的喜好，供應(yīng)商的能力，溝通的深度等。但是，還有一個(gè)非常重要的因素。每個(gè)企業(yè)在實(shí)際操作中都需要面對(duì)的是中秋節(jié)福利的財(cái)稅關(guān)系，費(fèi)用應(yīng)該怎樣收取呢？基本的中秋節(jié)財(cái)稅常識(shí)，必須知道。

給員工發(fā)中秋福利，到底要不要代扣個(gè)人所得稅？

伴隨著今年社稅新政的逐步實(shí)施，國(guó)地稅合并，金三系統(tǒng)的打通，稅收征收比以前更加嚴(yán)格。所以，不禁有不少HR會(huì)問(wèn)，中秋節(jié)到底要不要提前為員工代扣個(gè)人所得稅？首先，我們企業(yè)福利平臺(tái)來(lái)看看下面這些實(shí)際的案例分析：

案例1:A公司為歡度中秋節(jié)，向全公司500名員工統(tǒng)一發(fā)放月餅禮盒，每人一份，作為中秋節(jié)福利，每份月餅禮盒的采購(gòu)價(jià)格在300元左右。

案例2:B公司全體員工約1000人，中高層員工約200人。公司購(gòu)買(mǎi)500張?jiān)嘛灦Y券200張，為中高層員工提供中秋節(jié)福利的300張?jiān)嘛灦Y券800張，為普通員工提供中秋節(jié)福利。

案例3:中秋節(jié)當(dāng)天，C公司在公司內(nèi)部舉辦中秋節(jié)月餅節(jié)。統(tǒng)一組織全體員工在公司培訓(xùn)教室品嘗各種月餅，慶祝中秋節(jié)。

案例4:D公司員工約100人，中秋節(jié)向每位員工支付1000元節(jié)日費(fèi)作為中秋節(jié)福利，與當(dāng)月工資一起支付。

案例解讀。

上述四種情況，是否存在不繳納個(gè)人所得稅的情況？或者以上四種情況都需要為員工代扣個(gè)人所得稅？

回答是，案例1,2,4嚴(yán)格來(lái)說(shuō)都要繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)有義務(wù)為員工代扣代繳。但案例3中的情形無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。

由于，企業(yè)向員工發(fā)放的中秋福利，無(wú)論是實(shí)物、禮券還是薪酬形式，都需要一并計(jì)入員工的個(gè)人綜合收入，并繳納個(gè)人所得稅，特別是每個(gè)人都有一份現(xiàn)金補(bǔ)貼。但案例3中所述情況，屬于集體享受，非現(xiàn)金形式，且不能平均分割成每個(gè)員工的集體福利，所以原則上可以不征收個(gè)人所得稅，而且公司入賬可以計(jì)入福利費(fèi)，稅前扣除。

有關(guān)政策依據(jù)

1.2012年，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司巡視員盧云就所得稅相關(guān)政策與網(wǎng)友進(jìn)行了在線交流。盧云表示，根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定原則，原則上不征收集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金的個(gè)人所得稅。

2.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

第6條工資、工資收入，是指?jìng)€(gè)人因工作或受雇而獲得的工資、工資、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與工作或受雇有關(guān)的其他收入。

第八條個(gè)人收入形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、證券等形式的經(jīng)濟(jì)利益。

3.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第40條企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，不得超過(guò)工資總額的14%，予以扣除。

購(gòu)買(mǎi)月餅發(fā)福利，發(fā)票種類(lèi)那么多，到底選哪一種？

不知大家有沒(méi)有遇到過(guò)這樣的情況，中秋發(fā)福利，本來(lái)中秋福利采購(gòu)一切順利，突然財(cái)務(wù)來(lái)找你，說(shuō)發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，不打錢(qián)/不報(bào)銷(xiāo)。但是，問(wèn)題來(lái)了，發(fā)票種類(lèi)那么多，到底該開(kāi)哪一種？

據(jù)說(shuō)增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅，可以增加專(zhuān)用發(fā)票。那么，中秋節(jié)購(gòu)買(mǎi)月餅要盡量開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？

實(shí)際上，不管是給員工發(fā)中秋福利，還是上述集體品嘗實(shí)物月餅，都屬于員工福利的范疇。所以，應(yīng)計(jì)入福利費(fèi)科目，即使向供應(yīng)商取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并通過(guò)了認(rèn)證，也不能抵扣，需要轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅。因此，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票其實(shí)并不重要，如果供應(yīng)商不能提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，實(shí)際上取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票也是如此。

有關(guān)政策依據(jù)

全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的通知財(cái)稅(2016)36號(hào)。

第27條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中扣除：

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的采購(gòu)貨物、加工維修服務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和房地產(chǎn)。涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和房地產(chǎn)僅指上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))和房地產(chǎn)。

納稅人的社交娛樂(lè)消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

總之，企業(yè)員工福利平臺(tái)指出，中秋福利發(fā)放，即使不是簡(jiǎn)單的采購(gòu)和發(fā)放，也要綜合考慮各種因素，特別是財(cái)稅方面的基礎(chǔ)知識(shí)，否則極易產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)，或直接影響福利的激勵(lì)效果，產(chǎn)生負(fù)面影響。

公司員工福利平臺(tái)認(rèn)為，也許我們可以轉(zhuǎn)變思維，更多地思考如何使中秋福利更靈活，如何更有儀式感體現(xiàn)人性關(guān)懷，同時(shí)也更多地考慮如何在符合國(guó)家規(guī)定的前提下，幫助員工和企業(yè)有效地節(jié)約成本，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。